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往往更多地考虑业务量的多少来配备财务人员

2019-08-05 12:06

系统管理员一般由财会主管人员担任,负责财会部门各项工作的管理,协调各岗位之间的工作。财会主管向系统管理人员转变,不仅要具备过硬的会计知识,同时还应当及时补偿计算机系统等相关知识,要确保核算系统运行的合理性,组织并协调系统的日常运行,针对软件的运行情况,能够提出相应的修改意见;检查和督促各类人员工作,做好系统保密工作;做好系统操作运行情况的总结,并且应当依据实际情况,提出更新或修改软件的实际需求报告;对财务人员予以明确的岗位分工和合理授权;考核财务人员在具体工作期间的实际工作质量,提出相应的任免意见;对现有管理制度提出相应的修改意见,根据岗位分离原则制定管理制度。当电算化系统出现故障时要第一时间组织维护人员修理;在日常工作中严格监督岗位分离的落实情况。(二)业务操作员的岗位分工业务操作员具体负责会计数据的录入、处理、输出等业务。要严格执行业务流程,按照经过审核的原始凭证执行制单业务,将数据输入系统,输入完成、自我检查无误后,执行打印凭证业务,并将原始凭证附后交由审核人员签章复核,当审核人员发现错误时,及时纠正[2]。完成系统操作任务时,及时退出电算化系统。必须强化保密意识,保护好自己的登陆口令密码,同时为提高安全性,还应定期修改密码。实际工作中,各单位对业务操作员的规定有所不同,如有些单位规定业务操作员只能由会计人员担任,出纳人员不得执行制单业务。事实上,如果单位规模较小、财务人员配置有限且出纳人员具备业务操作能力,在单位会计电算化系统核算流程中内控措施完善且执行有效的情况下,可以在系统管理中予以出纳人员制单操作相应的权限,对其所受理的经济业务进行制单操作,这样,既可以减少原始凭证传递环节,也提高了业务处理效率[3]。

目前,各单位因规模的大小、业务的繁简、内控制度执行情况及会计人员的配备不同而有不同的会计岗位设置,如有些大型企业,业务量大,机构建全,核算任务重、财务制度功能完善,除必备的账务处理模块、报表处理模块之外,还需配备固定资产核算、工资核算、成本核算、往来款项核算、存货核算等功能模块,或者根据单位实际需要,多设账套核算管理,可依系统需要增设财务人员,做到职责明确,交叉少,能够严格地执行不相容职务相分离的内控要求[1]。而对于中小企业尤其是小型企业来说,由于业务量少或业务单一,往往更多地考虑业务量的多少来配备财务人员,存在“一人多岗”现象。